Årsredovisning 2020, ansvarsfrihet, resultathantering och ombudgetering investeringar

Bedömning god ekonomisk hushållning I kommunfullmäktiges beslutade riktlinjer om budget- och investeringsprocessen framgår riktlinjer för god ekonomisk hushållning och hantering av resultatutjämningsreserv, där definieras god ekonomisk hushållning och beskrivs hur god ekonomisk hushållning ska uppnås för Umeå kommun: ”God ekonomisk hushållning innebär att såväl kommunens finansiella som verksamhetsmässiga mål uppnås, att verksamheten bedrivs långsiktigt, ändamålsmässigt och effektivt och att ekonomiska aktiviteter sker i enlighet med lagar, regler och etablerade normer.” Detta framgår även av ”Planeringsförutsättningar, budget och investeringar för 2020” tillsammans med kommunfullmäktiges mål. Kommunstyrelsens sammantagna bedömning är att Umeå kommun inte fullt ut når god ekonomisk hushållning för 2020 i förhållande till kommunfullmäktiges mål. Bedömningen grundas huvudsakligen på följande:

• Av de 13 mål kommunfullmäktige har fastställt i ”Planeringsförutsättningar, budget och investeringar för 2020” bedöms 4 vara helt uppfyllda.
• Av de 53 uppdrag kommunfullmäktige har fastställt i ”Planeringsförutsättningar, budget och investeringar för 2020” bedöms 19 vara helt genomförda.
• Utöver de mål/uppdrag som kommunfullmäktige har fastställt i anslutning till planeringsförutsättningar och budget har kommunfullmäktige även fastställt ett stort antal mål, uppdrag och aktiviteter i från budget fristående planer, program och strategier (över 300 mål och över 400 aktiviteter). Status för dessa mål och aktiviteter är inte sammanställda.
• I kommunkoncernens bolag görs ingen sammanställd uppföljning av mål och riktlinjer för god ekonomisk hushållning.

Med anledning av det stora antalet mål och avsaknad av sammanställd uppföljning kan heller ingen bedömning ske om god ekonomisk hushållning uppnås på kommunal koncernnivå.

Fiktivt eget kapital Årets resultat innebär en budgetavvikelse med 284 mnkr. Av det utgör styrelse och nämnders budgetavvikelse 212 mnkr och 72 mnkr finansieringen; allt baserat på fullmäktiges budgetbeslut.

Styrelse och nämnder, förutom valnämnden och gemensamma nämnder med andra kommuner, har ett fiktivt eget kapital. Vid årets början uppgick styrelse och nämnders fiktiva egna kapital till 467,4 mnkr.

I samband med verksamhetsuppföljningar har fyra nämnder begärt extra justering av fiktivt eget kapital utöver budgetavvikelsen för 2020.

Umeåregionens brand- och räddningsnämnd önskar att Umeås andel av underskottet, 0,124 mnkr, avskrivs.

Individ och familjenämnden hemställer till kommunstyrelsen att nämndens underliggande underskott avseende höjningen av LOV-ersättningen 1,9 mnkr till externa hemtjänsteutförare avskrivs och därmed inte belastar fiktivt eget kapital.

Äldrenämnden hemställer till kommunstyrelsen att nämndens underskott avseende höjningen av LOV-ersättningen 1,9 mnkr till externa hemtjänsteutförare avskrivs och därmed inte belastar fiktivt eget kapital.

Fritidsnämnden hemställer till kommunstyrelsen att nämndens underskott om 12 mnkr avskrivs och därmed inte belastar fiktivt eget kapital. Av dessa 12 mnkr avser 8,5 mnkr effekter av pandemin, 2,5 mnkr ofinansierad hyreskostnad Navet och 1,0 mnkr minskade intäkter till följd av stängning av Navet under renoveringsåtgärd.

I samband med verksamhetsuppföljningen har nämnderna uppskattat pandemins ekonomiska effekter 2020. Sammantaget har pandemin haft en positiv ekonomisk effekt på kommunen på totalt 205,4 mnkr, främst på grund av höga statsbidrag, minskad efterfrågan på verksamhet samt förskjutningar i investeringar. Utifrån kommunstyrelsens ställningstagande om att ingen nämnd ska vara vinnare eller förlorare på grund av pandemin 2020 föreslås att de ekonomiska effekter som hänförs till pandemin inte överförs till fiktivt eget kapital, varken positiva eller negativa.

Utifrån att pandemin också har försvårat arbete med omställning och effektivisering under 2020 föreslås att nämnder som redovisar ett underliggande underskott (budgetavvikelse exklusive pandemins effekter) inte behöver ta med sig de underskotten till fiktivt eget kapital. Detta berör byggnadsnämnden, individ- och familjenämnden samt fritidsnämnden.

Förslaget på över- och underskottshantering 2020 ökar styrelse och nämnders fiktiva egna kapital med 66,5 mnkr och uppgår därefter till totalt 533,9 mnkr. I detta har också den ökade kostnaden för LOV-ersättningen till externa utförare inom äldrenämnden och individ- och familjenämnden beaktats.

Kommunallagen ställer krav på att kommunens verksamheter ska bedrivas enligt god ekonomisk hushållning. Med anledning av behovet av god ekonomisk hushållning föreslås att kommunfullmäktige avslår övriga extra justeringar av fiktivt eget kapital som nämnderna har begärt. Detta för att inte indirekt godkänna en högre kostnadsnivå än vad som kan finansieras.

Ombudgetering investeringar Styrelse och nämnder begär att inom investeringsbudgeten ombudgetera totalt 624 mnkr till år 2021. Orsaken beror på förseningar i en del projekt bland annat till följd av Corona-pandemin.

För några nämnder överstiger föreslagen ombudgetering vad som återstår inom beslutad investeringsram för 2020 d v s om föreslagen ombudgetering beviljas uppstår en negativ budgetavvikelse avseende investeringar för berörd nämnd enligt följande:

− Kommunstyrelse: avvikelse -13,2 mnkr. Kommunstyrelsen har under året fått en oplanerad investeringsutgift med 12 mnkr med anledning av omsättning av förlagslån till insatskapital hos Kommuninvest. Kvarvarande medel för Hillskärs projektet 30 mnkr föreslås ändå ombudgeteras utifrån kvarvarande behov kopplat till projektet Hillskär. − Umeåregionens brand- och räddningsnämnd: avvikelse -4,7 mnkr med anledning av ett lagstadgat krav på säkerhetssystem för samhällskritisk information som tillkommit under 2020. Kvarvarande medel på övriga projekt föreslås ombudgeteras utifrån kvarstående behov.

− Gymnasie- och vuxenutbildningsnämnd: avvikelse -0,2 mnkr. Kvarvarande medel för inventarier till Maja Beskow föreslås ombudgeteras utifrån att behoven kvarstår.