Delårsrapport januari-augusti 2024

Styrelse och nämnder redovisar en positiv budgetavvikelse efter årets åtta första månader på 24 mnkr i förhållande till de budgetramar som fullmäktige fastställt.

Helårsprognosen för kommunkoncernens resultat beräknas till 308 mnkr (424 mnkr). Kommunens prognosticerade resultat uppgår till 64 mnkr, vilket är 219 mnkr lägre än resultatet föregående år. Det prognosticerade resultatet innebär en negativ budgetavvikelse på 29 mnkr och förklaras främst av:

• ökade priser och fler insatser för barn och unga samt inom missbruksvård för vuxna
• lägre intäkter från kraftverksamheten i Stornorrfors
• högre pensionskostnader, på grund av högre löneunderlag för de avgiftsbestämda pensionerna
• bättre finansnetto än förväntat
• högre intäkter från försäljning av exploateringsmark
• erhållna försäkringsersättningar för brand och takras

För 2024 prognosticeras resultatet för kommunen landa betydligt lägre än tidigare år och lägre än resultatmålet på 1 procent av skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning. Oroande är att flera nämnder prognosticerar underskott även för 2024. Även om de ekonomiska förutsättningarna förbättras 2025 kommer vidtagna och planerade åtgärder inom nämnderna att behöva fullföljas för att få en ekonomi i balans inom berörda nämnder. För att inte försämra den finansiella ställningen behöver kommunens resultat vara betydligt högre utifrån den höga investeringsnivån.

Styrelse och nämnder prognostiserar för helåret 2024 en negativ budgetavvikelse på 61 mnkr, där de största negativa avvikelserna finns inom Individ- och familjenämnden (-66 mnkr) samt Byggnadsnämnden (-15 mnkr).

Enligt fullmäktiges regler för god ekonomisk hushållning ska nämnder som redovisar eller befarar ett underskott som överstiger en procent av tilldelad budgetram och om underskottet uppgår till mer än 1 mnkr snarast redovisa pris- och tidsatt åtgärdsplan till kommunstyrelsen och vidta de åtgärder som krävs för att uppnå en budget i balans.

Följande nämnder prognosticerar i delårsuppföljningen ett underskott för helåret 2024 på över 1 procent och 1 mnkr; Individ- och familjenämnden, Byggnadsnämnden, Umeregionens brand- och räddningsnämnd samt Fritidsnämnden. Befarade underskott för Umeregionens brand- och räddningsnämnd samt Fritidsnämnden har identifierats i delårsbokslutet per 31 augusti 2024. Kommunstyrelsen har följt befarade underskott för Individ- och familjenämnden samt Byggnadsnämnden sedan 2023. Kommunstyrelsen har genom KSnau1 fört dialoger med dessa nämnder om åtgärdsplaner och ekonomins utveckling. Nämnderna prognostiserar inte att komma inom ram under 2024, då vidtagna och planerade åtgärder inte får full effekt under detta år.

Investeringar – utfall, budgetavvikelse och prognos Kommunkoncernens nettoinvesteringar uppgår per 31 augusti 2024 till 2 167 mnkr (1 442 mnkr). Kommunkoncernens investeringar är på en högre nivå jämfört med föregående år, och förändringen beror främst på kommunens förvärv av Nolia Arena samt nya avtal för finansiell leasing.

Kommunens nettoinvesteringar för årets åtta första månader uppgår per 31 augusti 2024 till 1 427 mnkr (581 mnkr), vilket är 95 mnkr lägre än beslutad investeringsram. Avvikelsen beror framför allt på att investeringar i kommunens exploateringsverksamhet, fastighetsinvesteringar, samt investeringar i gator och vägar har blivit försenade eller framflyttade.

Prognosen för kommunkoncernens investeringar för innevarande år beräknas till 3 398 mnkr (2 527 mnkr).

Prognosen för kommunens investeringar beräknas till 2 145 mnkr (1 103 mnkr). Av detta är 418 mnkr nytecknad finansiell leasing. Exklusive

1 Kommunstyrelsens näringslivs- och arbetsutskott (KSnau) finansiell leasing är prognosen att cirka 69 procent av årets ramanslag (2 481 mnkr) kommer att nyttjas. Budgetavvikelsen är främst bland investeringsprojekt inom utbildningsverksamheten samt inom mark och exploatering. Prognosen baseras på en högre investeringstakt under de sista fyra månaderna under året och att avräkningen mellan kommunen och Trafikverket avseende ansvarsbyte för vägarna längs Västra länken inte bedöms inträffa under perioden.

Balanskravsresultat Kommunens balanskravsresultat för årets åtta första månader, dvs periodens resultat justerat för realisationsvinster från försäljning av anläggningstillgångar, uppgår till 180 mnkr. Kommunstyrelsen prognostiserar i delårsrapporten att kommunen kommer att redovisa ett positivt balanskravsresultat om 54 mnkr för helåret 2024 och bedömningen är utifrån det att kommunallagens balanskrav uppnås.

God ekonomisk hushållning och måluppfyllelse Kommunfullmäktige har beslutat om grunduppdrag, inriktningsmål, personalpolitiska mål, tilläggsuppdrag och finansiella mål för kommunen. Några kommunkoncernövergripande finansiella mål har inte satts upp i ”Planeringsdirektiv, budget och investeringar för 2024”.

I delårsrapporten görs en uppföljning av nämndernas grunduppdrag samt uppfyllelsen för ett finansiellt mål, fyra inriktningsmål, tre personalpolitiska mål och åtta tilläggsuppdrag som kommunfullmäktige har fastställt i ”Planeringsförutsättningar, budget och investeringar för 2024”. Uppföljningen görs genom en sammanvägd bedömning utifrån nämndernas och styrelsens rapportering per 2023-08-31.

Uppföljningen visar att:

• kommunfullmäktiges finansiella mål uppnås per sista augusti.
• Tolv (av sexton) nämnder gör bedömningen för perioden att grunduppdraget uppfylls i hög grad. Tre nämnder bedömer att det uppfylls i viss grad och för en nämnd saknas bedömning.
• För ett av kommunfullmäktiges fyra inriktningsmål bedöms arbetet gå enligt plan och för tre av målen är bedömningen att mer arbete krävs.
• För samtliga tre personalpolitiska mål bedöms arbetet gå enligt plan
• Av totalt åtta tilläggsuppdrag är ett genomfört och sju delvis genomförda.

Prognosen för helåret är att:

• Det finansiella målet uppnås inte vid årets slut.
• Prognosen för årets slut är att sex tilläggsuppdrag kommer att vara genomförda och två delvis genomförda.

För att uppnå god ekonomisk hushållning enligt kommunfullmäktiges fastställda definition ska kommunens finansiella mål och verksamhetsmässiga grunduppdrag uppnås. Kommunstyrelsen bedömer mot bakgrund av ovanstående att god ekonomisk hushållning delvis nås för kommunen och kommunkoncernen för perioden januari till augusti 2024.

Kommunstyrelsen bedömer mot bakgrund av ovanstående prognos att god ekonomisk hushållning delvis nås för kommunen och kommunkoncernen för helåret 2024.