Årsredovisning 2021, ansvarsfrihet, resultathantering och ombudgetering investeringar
Kommunfullmäktige · 25 april 2022 · § 88 · Dnr KS-2021/00238
Kommunfullmäktiges beslut
att fastställa Umeå kommunkoncerns resultat till 705 mnkr varav Umeå kommuns resultat ingår med 484 mnkr att ersätta Umeå kommunföretag AB med 10,2 mnkr för ökade nettokostnader i kollektivtrafiken 2021 att fastställa styrelse och nämnders budgetavvikelse till 405 mnkr, varav jämförelsestörande poster 134 mnkr att fastställa Umeå kommuns årsredovisning för år 2021 att fastställa reservering till resultatutjämningsreserv med 251 mnkr att fastställa årets balanskravsresultat till 233 mnkr att kommunstyrelsen och övriga styrelser, nämnder och övriga förvaltningsorgan samt enskilda förtroendevalda i dessa organ beviljas ansvarsfrihet för förvaltning 2021 att de nämnder som omfattas av fiktivt eget kapital och som redovisar en positiv budgetavvikelse exklusive pandemins effekter, tar med sig dessa överskott till sitt ’eget kapital’, totalt 144,7 mnkr att nämnder som omfattas av fiktivt eget kapital, och som redovisar negativ budgetavvikelse exklusive pandemins effekter, inte tar med sig dessa underskott till sitt ’eget kapital’, totalt -55,6 mnkr att med ovanstående förslag på hantering av över- och underskott för 2021 anses för- och grundskolenämndens hemställan att ta med den del av statsbidraget Skolmiljarden som inte kunnat nyttjas under 2021, motsvarande 2,1 mnkr, beviljad att ombudgetera totalt 319,5 mnkr av kvarvarande investeringsmedel 2021 till investeringsbudgeten för 2022, enligt bilaga att ombudgetera totalt 519,0 mnkr av kvarvarande investeringsmedel 2021 till investeringsplanen för 2023 (KF 20210621), enligt bilaga att ombudgetera totalt 48,6 mnkr av kvarvarande investeringsmedel 2021 till investeringsplanen för 2024 (KF 20210621), enligt bilaga att beslutet om investeringsbudget 2023, plan 2024-2026 ska innefatta ombudgeteringar I beslutet om ansvarsfrihet deltar endast de ledamöter som enligt 5 kap. 48 § kommunallagen (2017:725) har rätt att delta i beslut om ansvarsfrihet.
Utan votering. Ingen begärde att rösterna skulle räknas, så protokollet säger inte hur varje parti ställde sig.
Sammanfattning
Beslut 2022-04-12 Kommunstyrelsen beslutar
att ge stadsledningskontoret i uppdrag att genomföra en översyn av ekonomistyrning via ’fiktivt eget kapital’ och återkomma med ett förslag innan 2022 års bokslut.
att ge stadsledningskontoret i uppdrag att genomföra en översyn av investeringarna utifrån de förseningar som uppstått under pandemin och återkomma med förslag på hantering inför 2023 års budget- och investeringsprocess för budgetåret 2024.
Läs hela sammanfattningen
I kommunstyrelsens årsredovisning redovisas ett positivt resultat för kommunkoncernen som uppgår till 705 mnkr (miljoner kronor). Kommunens resultat uppgår till 484 mnkr, vilket är en ökning med 123 mnkr i jämförelse med föregående år.
Året och fjolåret har präglats av coronapandemin, men i olika utsträckning, vilket medfört konsekvenser för jämförelsen med föregående år och budget. I redovisat resultat finns jämförelsestörande poster med netto cirka 134 mnkr (205 mnkr). Fördelningen av dessa framgår av not 4, Jämförelsestörande poster.
Umeå kommun finansierar kollektivtrafiken. 2021 har medfört ökade nettokostnader för kollektivtrafiken, främst som en effekt av pandemin. Kommunen behöver därför ersätta Umeå kommunföretag AB med 10,2 mnkr utöver tidigare beslutat anslag 2021, för ökade nettokostnader för kollektivtrafiken.
Reservering till RUR
Kommunens resultat efter balanskravsjusteringar uppgår till 484 mnkr. Reservering till resultatutjämningsreserv föreslås med 251 mnkr, vilket innebär ett balanskravsresultat på 233 mnkr. Den maximala reserveringen till RUR som kommunen får göra år 2021 är 251 mnkr. I och med detta har kommunen satt av maximalt till RUR; 813 mnkr (10% av skatteintäkter, generella statsbidrag och kommunalekonomisk utjämning 2021).
Bedömning god ekonomisk hushållning
I kommunfullmäktiges beslutade riktlinjer om budget- och investeringsprocessen framgår riktlinjer för god ekonomisk hushållning och hantering av resultatutjämningsreserv. Där definieras god ekonomisk hushållning och beskrivs hur god ekonomisk hushållning ska uppnås för Umeå kommun: ”God ekonomisk hushållning innebär att både kommunens finansiella och verksamhetsmässiga mål uppnås, att verksamheten bedrivs långsiktigt, ändamålsmässigt och effektivt och att ekonomiska aktiviteter sker i enlighet med lagar, regler och etablerade normer.”
Kommunfullmäktige har beslutat om verksamhetsmässiga mål och finansiella mål för kommunen. Några kommunkoncernövergripande finansiella mål har inte satts upp i ”Planeringsförutsättningar, budget och investeringar för 2021”. Kommunfullmäktiges mål följs upp av styrelse och nämnder i årsredovisningen.
Av kommunfullmäktiges fem inriktningsmål bedöms ett vara helt uppfyllt och övriga fyra vara delvis uppfyllda för 2021. Av kommunfullmäktiges personalpolitiska mål bedöms ett inte vara uppfyllt och tre vara delvis uppfyllda. Av kommunfullmäktiges tre finansiella mål kan måluppfyllelsen för målet om låneskuldens utveckling inte bedömas under 2021 då något delmål för året inte är uppsatt. Målen om självfinansieringsgrad och resultatmålet uppnås.
För att uppnå god ekonomisk hushållning enligt kommunfullmäktiges fastställda definition ska kommunens finansiella och verksamhetsmässiga mål uppnås. Kommunstyrelsen bedömer mot bakgrund av ovanstående att god ekonomisk hushållning delvis nås för kommunen för helåret 2021.
Fiktivt eget kapital
Årets resultat innebär en budgetavvikelse på 405 mnkr. Av det utgör styrelse och nämnders budgetavvikelse 178 mnkr och resterande 227 mnkr avser skatteintäkter, generella statsbidrag samt kommunalekonomisk utjämning. Avvikelserna utgår från de budgetramar fullmäktige fastställt.
Styrelse och nämnder, förutom valnämnden och gemensamma nämnder med andra kommuner, har ett fiktivt eget kapital. Vid årets början uppgick styrelse och nämnders fiktiva egna kapital till 533,9 mnkr.
I samband med verksamhetsuppföljningen har tre nämnder begärt extra justering av fiktivt eget kapital utöver budgetavvikelsen för 2021.
Tekniska nämnden hemställer att nämndens underskott om -25,3 mnkr avskrivs med hänvisning till extraordinära kostnader utom nämndens kontroll kopplat till väder.
Fritidsnämnden hemställer att nämndens underskott om -7,7 mnkr avseende effekter av covid-19 avskrivs.
För- och grundskolenämnden hemställer att nämnden får ta med den del av statsbidraget Skolmiljarden (riktade insatser för att minska effekterna av pandemin) som inte kunnat nyttjas under 2021, motsvarande 2 075 tkr.
I samband med verksamhetsuppföljningen har nämnder och styrelse uppskattat pandemins ekonomiska effekter 2021. Sammantaget har pandemin haft en positiv ekonomisk effekt på kommunen på totalt 208,4 mnkr, främst på grund av höga statsbidrag, minskad efterfrågan på verksamhet samt förskjutningar i investeringar. Utifrån kommunstyrelsens ställningstagande om att ingen nämnd ska vara vinnare eller förlorare på grund av pandemin föreslås att de ekonomiska effekter som hänförs till pandemin inte överförs till fiktivt eget kapital, varken positiva eller negativa.
Utifrån att pandemin också har försvårat arbete med omställning och effektivisering under 2021 föreslås att nämnder som redovisar ett underliggande underskott (budgetavvikelse exklusive pandemins effekter) inte behöver ta med sig de underskotten till fiktivt eget kapital. Detta berör kommunstyrelsen och tekniska nämnden.
Förslaget på över- och underskottshantering 2021 är i linje med hur det hanterades förra året, och innebär att styrelse och nämnders fiktiva egna kapital ökar med 144,7 mnkr och uppgår därefter till totalt 678,5 mnkr. I detta har för- och grundskolenämndens hemställan att få ta med den del av statsbidraget Skolmiljarden som inte kunnat nyttjas under 2021, motsvarande 2,1 mnkr beaktats. Dessa kvarvarande medel ingår i den positiva budgetavvikelse som nämnden föreslås få ta med till fiktivt eget kapital. Eventuellt nyttjande av eget kapital ska lyftas till kommunstyrelsen för beslut enligt kommunens riktlinjer för budget- och investeringsprocess.
Ombudgetering investeringar
Kommunens investeringsbudget uppgick till 1 495,8 mnkr 2021. Utfallet blev 630,3 mnkr. Styrelse och nämnder begär att inom investeringsbudgeten ombudgetera totalt 887,1 mnkr av kvarvarande medel till åren 2022–2024. Orsaken beror på förseningar i en del projekt bland annat till följd av överprövningar samt Corona-pandemin.
För tekniska nämnden överstiger föreslagen ombudgetering vad som återstår inom beslutad investeringsram för 2021 d v s om föreslagen ombudgetering beviljas uppstår en negativ budgetavvikelse avseende investeringar för tekniska nämnden. Orsaken består främst i att två avslutade projekt har stora negativa budgetavvikelser, Lundåkern (-34,5 mnkr) och Katamarankajen (-7,7 mnkr).
Under de senaste två åren har volymen ombudgeteringar ökat på grund av förseningar och överprövningar. Investeringsbudgeten bör därför anpassas till tidsmässiga förskjutningar. Därför föreslås ombudgeteringar ske till 2022, 2023 och 2024, i stället för som tidigare, enbart till nästkommande år. Kommande beslut om investeringsbudget 2023, plan 2024–2026 ska även det innefatta ombudgeteringar.
Tekniska nämndens framställan om ombudgeteringar utgår från av nämnden nedbruten investeringsbudget. Stadledningsledningskontorets förslag till beslut utgår från beslutad nivå enligt kommunfullmäktiges beslut men överensstämmer med tekniska nämndens framställan. Det är enbart aggregeringsnivå som skiljer sig åt.