Nya ekonomiska mål och regler för kommunens budget

Reviderad riktlinje för god ekonomisk hushållning fastställdes i kommunfullmäktige 20 dec 2024. Arbetet med beredning av förslag till finansiella mål har utgått från de principer kommunfullmäktige slog fast i den reviderade riktlinjen för god ekonomisk hushållning.

Under beredningen av förslaget till finansiella mål har information och samråd skett i kommunstyrelsens näringslivs- och arbetsutskott per 19 aug och 23 sep 2025.

En förutsättning för långsiktigt hållbar ekonomi är att de finansiella målen och de ekonomiska förutsättningarna är tydliga så att verksamhetsmål och ambitioner i god tid anpassas efter de ekonomiska förutsättningar som antas råda på såväl kort som lång sikt.

Med utgångspunkt i de principer som kommunfullmäktige lagt fast i riktlinje för god ekonomisk hushållning föreslås ett kortsiktigt finansiellt mål och ett långsiktigt.

Det kortsiktiga målet utgörs av befintligt resultatmål och syftar till att tillgodose behov av självfinansiering av reinvesteringar för att bibehålla funktion i befintliga tillgångar för framtida generationer och samtidigt minska upplåning för investeringar i nya anläggningar.

Förslag till långsiktigt finansiellt mål är utformat för att säkra att kommunen över tid tillgodoser krav på god finansiell ställning (god soliditet).

Det långsiktiga finansiella målet kompletteras av två riskindikatorer. Den första indikatorn visar på risk för att kommunen över tid hamnar i en situation där ränte- och avskrivningskostnader riskerar ge negativa undanträngningseffekter för finansieringen av kommunens verksamheter. Den andra indikatorn visar på risk för att generationsprincipen sätts ur spel genom att nuvarande generation genom lån riskerar att hänskjuta egna kostnader till kommande generationer.

Båda indikatorerna är utvalda för att de ger indikation om ökad risk på lång sikt. Förslag till värdesättning av de två indikatorerna utgår från kommunens nuvarande ekonomiska ställning samt känd planering fastställd av kommunfullmäktige. Underlag för värdesättning utgörs av långsiktig finansiell analys (LFA) samt simulering av effekter/konsekvenser ur ett riskhänseende.

Förslag till komplettering av avsnittet regler för god ekonomisk hushållning För att tillgodose kommunallagens balanskrav och tillgodose god budgetdisciplin i kommunens nämnder föreslås att nuvarande regel för underskottshantering i kommunens nämnder infogas i Riktlinje för god ekonomisk hushållning.

Nuvarande regel (antagen av kommunfullmäktige årligen i respektive års planeringsdirektiv fram till och med 2025) lyder: ”Nämnder som redovisar eller befarar ett underskott som överstiger en procent av tilldelad budgetram ska, om underskottet uppgår till mer än 1 mnkr, snarast redovisa orsaker samt en pris- och tidsatt åtgärdsplan till kommunstyrelsen och vidta de åtgärder som krävs för att uppnå en budget i balans”