Yttrande över granskning av långsiktig finansiell planering
Kommunstyrelsen · 15 februari 2022 · § 26 · Dnr KS-2021/00653
Kommunstyrelsens beslut
att lämna yttrande i enlighet med förvaltningens förslag.
Utan votering. Ingen begärde att rösterna skulle räknas, så protokollet säger inte hur varje parti ställde sig.
Sammanfattning
De förtroendevalda revisorerna i Umeå kommun har givit KPMG i uppdrag att genomföra en granskning av kommunens långsiktiga finansiella planering. Uppdraget ingick i revisionsplanen för år 2021.
Det övergripande syftet med granskningen har varit att granska Umeå kommuns långsiktiga finansiella planering och med utgångspunkt i detta bedöma hur kommunens förutsättningar för en långsiktig hållbar ekonomi ser ut.
I granskningen ingick även att följa upp granskning avseende hantering och finansiering av kommunkoncernens fortsatta expansion som genomfördes 2018.
Läs hela sammanfattningen
Kommunrevisionens sammanfattande bedömning utifrån granskningens syfte är att kommunen till viss del bedriver ett ändamålsenligt arbete vad gäller långsiktig finansiell planering. Kommunrevisionen påtalar att det finns investeringsplaner (exklusive fastigheter) som sträcker sig knappa fem år framåt i tiden. Ur ett långsiktigt investeringsperspektiv samt för att ge möjlighet att parera finansieringen av investeringarna över tid anser kommunrevisionen att detta är för kort tidsperspektiv. Kommunrevisionen anser även att det idag saknas en adekvat lokalförsörjningsplan.
De styrande dokument som kommunrevisionen tagit del av och som är kopplat till granskningens syfte är, undantaget Planeringsförutsättningar, budget och investeringar 2022–2025 i den del som avser god ekonomisk hushållning, enligt kommunrevisionens mening förenliga med kommunallagen vad gäller innehåll, detaljnivå samt roll- och ansvarsfördelning.
Vad gäller riktlinjer för god ekonomisk hushållning, vilka ingår som en del i Planeringsförutsättningar, budget och investeringar 2022–2025, menar kommunrevisionen att dessa inte lever upp till kommunallagens intentioner.
Kommunrevisionen påtalar att det är positivt att försörjningsbördan är betydligt lägre i Umeå jämfört med kommungruppen och Riket.
Slutligen konstaterar kommunrevisionen att det saknas ett sammanhållet strategidokument som reglerar långsiktig finansiell planering och sträcker sig över tid.
Förvaltningens förslag till yttrande Kommunstyrelsen delar i stora delar kommunrevisionens slutsatser, det är även positivt att kommunrevisionen lyfter att det redan pågår arbete inom de områden kommunrevisionen valt att lägga fram rekommendationer. Kommunstyrelsen delar en övervägande majoritet av de bedömningar kommunrevisionen lagt fram men vill påtala att dessa redan hanteras inom befintliga uppdrag från kommunfullmäktige och kommunstyrelse.
Nedan redovisas kommentarer till de rekommendationer kommunrevisionen lämnat till kommunstyrelsen.
Kommunrevisionen rekommenderar kommunstyrelsen att utöka investeringsplanerna till att sträcka sig över en längre tidsperiod Kommunstyrelsen delar kommunrevisionens bedömning och tekniska nämnden och kommunstyrelsen arbetar redan med frågan. Kommunfullmäktige gav i juni 2020 kommunstyrelsen och tekniska nämnden i uppdrag att under 2021 sammanställa och presentera kommunens samlade investeringsbehov nedbrutet på objektsnivå för de kommande tio åren. Kommunens nämnder har hösten 2021 inkommit med underlag till Kommunstyrelsen. Sammanställt underlag kommer att presenteras för KSNAU under tertial 1 2022 och ingå i det material som skickas till partigrupperna i april i enlighet med kommunens nya budgetprocess. Utifrån att det redan pågår ett arbete som ligger helt i linje med revisionens rekommendation bedöms det inte finnas behov av någon ytterligare åtgärd i denna fråga.
Kommunrevisionen rekommenderar kommunstyrelsen att säkerställa att en lokalförsörjningsplan tas fram Kommunstyrelsen delar kommunrevisionens bedömning. Konkret tillgodoses rekommendationen ur ett finansiellt perspektiv inom ramen för kommunfullmäktiges uppdrag om att sammanställa och presentera kommunens samlade investeringsbehov nedbrutet på objektsnivå för de kommande tio åren. Se ovan för mer information.
Rekommendationen föranleder ej behov av några nya beslut eller åtgärder.
Kommunrevisionen rekommenderar kommunstyrelsen att bereda1 besluta om riktlinjer för god ekonomisk hushållning i enlighet med kommunallagen och dess förarbeten. Kommunstyrelsen delar kommunrevisionens bedömning när det gäller behovet av ökad långsiktighet i kommunens riktlinjer för ekonomisk hushållning. Kommunstyrelsen delar däremot inte kommunrevisionens bedömning att kommunen med automatik får bättre förutsättningar till långsiktighet om riktlinjer för god ekonomisk hushållning skiljs ut ur kommunens årliga budgetbeslut. Långsiktigt god ekonomisk hushållning uppnås om kommunens riktlinjer (oavsett i vilket dokument de ingår) är av långsiktig karaktär och får genomslag i kommunens finansiella mål samt i kommunens ekonomiska planering på såväl kort som lång sikt.
Kommunrevisionen har valt att hämta resonemanget om behovet av från budgetbeslutet fristående riktlinjer för god ekonomisk hushållning ur SKRs skrift om RUR och God ekonomisk hushållning (ISBN 978-91-7585-557-8 sid 9).
Det som ej framgår i granskningsrapporten är att SKR i sagda skrift även påtalar att beslut om riktlinjer för god ekonomisk hushållning också kan samordnas med budgetbeslutet men då bör riktlinjerna explicit framgå på
1 Kommunstyrelsen tolkar att revisionen avser att kommunstyrelsen bör bereda förslag inför fastställande i kommunfullmäktige (då kommunstyrelsen själv inte har mandat att fastställa i enlighet med rekommendationen) ett tydligt sätt. I Umeå kommuns budgetbeslut är regler för god ekonomisk hushållning ett eget avsnitt och framgår således explicit på tydligt sätt.
Rekommendationen föranleder ej behov av några nya beslut eller åtgärder.
Kommunrevisionen rekommenderar kommunstyrelsen att bereda2 fastslå målvärden till samtliga finansiella mål med bäring mot god ekonomisk hushållning. Kommunstyrelsen delar kommunrevisionens bedömning och har därför i uppdragsplan för 2022 gett stadsledningskontoret i uppdrag att:
1. Belysa konsekvenser av låneskuldsmålet för kommande planeringsperiod och föreslå ett tak för investeringarna alternativt en höjning av resultatkravet i motsvarande grad.
2. Belysa konsekvenser av självfinansieringsmålet för kommande planeringsperiod och föreslå investeringsramar i enlighet med målet. Förslaget ska ta hänsyn till effekter av pandemin.
3. Ta fram förslag på finansiella mål för kommun och koncernnivå. Uppdraget ska genomföras i nära samverkan med Umeå Kommun Företag (UKF).
Rekommendationen föranleder ej behov av några nya beslut eller åtgärder.
Kommunrevisionen rekommenderar kommunstyrelsen att se över möjligheterna att ta fram en strategisk plan kopplat till långsiktig finansiell planering som sträcker sig över tid Kommunstyrelsen delar kommunrevisionens bedömning. Kommunstyrelsen behöver dock först genomföra kommunfullmäktiges uppdrag om att analysera kommunens finansiella förutsättningar till och med år 2032. En sådan analys är en förutsättning för att med någon form av säkerhet kunna fatta övervägda strategiska vägval om den långsiktiga finansiella planeringen.
Kommunstyrelsen har ej påbörjat analysarbetet utan valt att invänta resultatet av SoU 2021:75 En god kommunal hushållning och utfallet av de detaljerade förslag som denna utredning lagt fram. Ett av de förslag som föreligger i sagda SoU är att Sveriges kommuner ska ta fram ett 10-årigt
2 Se ovan program för god kommunal hushållning med detaljerat innehåll. Remisstiden för sagda SoU löpte ut den 10 jan 2022.
Kommunstyrelsens förvaltning bevakar händelseutvecklingen och kommer så fort utfallet av SoUn står klart inleda arbetet med att upphandla analys av kommunens finansiella förutsättningar på lång sikt.
Rekommendationen föranleder därför ej behov av några nya beslut eller åtgärder.