Årsredovisning 2022

Styrelse och nämnder redovisar en positiv budgetavvikelse på 497 mnkr i förhållande till nämndsramar från fullmäktige.

Årets utfall är högre än lämnad prognos i delårsrapporten med 212 mnkr, vilket främst förklaras av ökade intäkter från kraftverksamheten.

Med redovisat resultat för 2022 har kommunens ekonomiska ställning stärkts. Detta ger bättre förutsättningar för kommunen att möta framtida utmaningar samt att kommunen har en bättre utgångspunkt att för att kunna genomföra de investeringar som är nödvändiga under kommande år.

Investeringar - utfall, budgetavvikelse och prognosavvikelse Kommunkoncernens nettoinvesteringar uppgår per 31 december 2022 till 2 312 mnkr (1 832 mnkr). Nettoinvesteringarna ökade med 480 mnkr under 2022, främst på grund av fortsatta investeringar i lokaler, bostäder och infrastruktur som ett led i att möjliggöra kommunens tillväxt. Inflation, råvarubrist och osäkerhet hos leverantörer har medfört färre anbud de senaste åren vilket har orsakat senareläggning av projekt.

Kommunens nettoinvesteringar uppgår per den 31 december 2022 till 749 mnkr (630 mnkr), vilket är 862 mnkr lägre än beslutad investeringsram (1 611 mnkr). Av årets genomförda investeringar utgör 157 mnkr investeringar i mark- och exploateringsprojekt, där redovisningen har ändrats under 2022, för att efterleva god redovisningssed fullt ut. Investeringsprojekt exklusive mark- och exploateringsprojekt har därmed minskat med 38 mnkr i jämförelse med fjolåret. De låga investeringsnivåerna de tre senaste åren är orsakade av förseningar och förskjutningar av investeringsprojekt under coronapandemin och kriget i Ukraina. Behovet av investeringar är fortsatt stort på grund av befolkningsutvecklingen.

Reservering till RUR

Kommunens resultat efter balanskravsjusteringar uppgår till 888 mnkr. Reservering till resultatutjämningsreserv föreslås med 47 mnkr, vilket innebär ett balanskravsresultat på 841 mnkr. Den maximala reserveringen till RUR som kommunen får göra år 2022 är 47 mnkr. I och med detta har kommunen satt av maximalt till RUR; 860 mnkr (10% av skatteintäkter, generella statsbidrag och kommunalekonomisk utjämning 2022).

Bedömning god ekonomisk hushållning

Kommunfullmäktige har beslutat om verksamhetsmässiga mål och finansiella mål för kommunen. Några kommunkoncernövergripande finansiella mål har inte satts upp i ”Planeringsförutsättningar, budget och investeringar för 2022”.

I årsredovisningen följs måluppfyllelsen upp för tre finansiella mål, fem inriktningsmål och 33 tilläggsuppdrag som kommunfullmäktige har fastställt i ”Planeringsförutsättningar, budget och investeringar för 2022” genom en sammanvägd bedömning utifrån nämndernas och styrelsens rapportering per 2022-12-31. Uppföljningen visar att:

• Av kommunfullmäktiges tre finansiella mål kan måluppfyllelsen för målet om låneskuldens utveckling1 inte bedömas under år 2022 då

1 Låneskulden per invånare ska plana ut år 2026 för att sedan minska.

något delmål för året inte är uppsatt. Målet om självfinansieringsgrad och resultatmålet uppnås för 2022.

• Av kommunfullmäktiges fem inriktningsmål bedöms samtliga vara delvis uppfyllda för 2022. Av kommunfullmäktiges personalpolitiska mål bedöms samtliga vara delvis uppfyllda.

För att uppnå god ekonomisk hushållning enligt kommunfullmäktiges fastställda definition ska kommunens finansiella och verksamhetsmässiga mål uppnås. Kommunstyrelsen bedömer mot bakgrund av ovanstående att god ekonomisk hushållning delvis nås för kommunen för helåret 2022.

Pågående arbete med syfte att åtgärda tidigare brister i kommunens målstyrning för kommunkoncernen som helhet beräknas få fullt genomslag under 2023. Kommunstyrelsen kan mot denna bakgrund därför inte bedöma om god ekonomisk hushållning nås fullt ut för kommunkoncernen för 2022.

Nämndernas över- och underskottshantering

Förslaget på justering av nämndernas fiktiva egna kapital utgår från stadsledningskontorets förslag på reviderad modell för nämndernas över- och underskottshantering. Nämndernas fiktiva egna kapital uppgick vid 2021 års bokslut till 678,5 mnkr. Då kommunstyrelsen, kommunfullmäktige samt personalnämnden inte omfattas enligt förslag på reviderad modell tas dessa nämnders fiktiva egna kapital bort.

För de nämnder som omfattas av över- och underskottshantering innebär förslaget på ny modell ett tak på 2% av budgeterad nettokostnadsram. För nämnder som har utrymme upp till 2% föreslås att budgetavvikelse för 2022 efter justering av eventuell pandemieffekt, ökar nämndens fiktiva egna kapital, medan för nämnder som överskrider taket justeras det fiktiva egna kapitalet ner till 2 % av budgetram. Med dessa justeringar kommer det fiktiva egna kapitalet att sammantaget uppgå till 124,4 mnkr. Se bilaga Förändring fiktivt eget kapital styrelse och nämnder år 2022.

I samband med verksamhetsuppföljningen har två nämnder begärt extra justering av fiktivt eget kapital utöver budgetavvikelsen för 2022. Fritidsnämnden hemställer att nämndens underskott om 1 156 tkr avseende SM-veckan sommar 2023 avskrivs. Kulturnämnden hemställer att underskottet för Umeå 400 år på 381 tkr skrivs av. Med den reviderade modellen som anger ett tak på 2% så påverkar detta inte justeringen av nämndernas fiktiva egna kapital.

Coronabokslut

Liksom föregående år har ett Coronabokslut upprättats, se bilaga till årsredovisningen.

Flyktingmottagande

Vad gäller flyktingmottagandet i samband med Ukraina-kriget uppgår kostnaderna under året inte till några väsentliga belopp, vilket gör att någon detaljerad rapportering per 2022-12-31 inte redovisas.