Tillägg till Umeå kommuns riktlinjer för Budget- och investeringsprocessen

Förslag - redaktionella förändringar Mot denna bakgrund vill Stadsledningskontoret föreslå kommunstyrelse och kommunfullmäktige att genomföra följande förändringar i Riktlinjer för Umeå kommuns budget- och investeringsprocess.

Den första ändringen innebär att stycke tre i avsnittet om Återrapportering till kommunfullmäktige, dvs:

För att förbättra kommunfullmäktiges insyn och möjlighet att hantera avvikelser sker även återapportering från nämnder och kommunstyrelse till kommunfullmäktige via en förenklad ekonomi och personalrapport som behandlas vid kommunfullmäktiges sammanträden i mars (återrapport för januari–februari), maj (återrapport för januari–april), september (återrapport för januari–augusti) och december (återrapport för perioden januari–november). Den förenklade rapporten innehåller information relaterad till kommunens ekonomi och personalförhållanden. I maj ingår även delrapportering av årets uppdrag från kommunfullmäktige. De kommunala bolagen återrapporterar i samband med den förenklade rapporten i maj, men inte i samband med de övriga förenklade rapporterna.

på sid 10 i nuvarande riktlinjer utgår och ersätts med stycket: För att förbättra kommunfullmäktiges insyn och möjlighet att hantera avvikelser sker även återapportering från nämnder, bolag och kommunstyrelse till kommunfullmäktige via en förenklad rapport som behandlas vid kommunfullmäktiges sammanträde i juni (återrapport för perioden januari–april). Den förenklade rapporten innehåller information relaterad till nämndernas personalförhållanden samt ekonomisk ställning och prognos för kommunens nämnder och bolag. Observera att den förenklade rapporten ej är att betrakta som ett delårsbokslut och ej innefattar ett konsoliderat bokslut.

Den andra ändringen består av ett tillägg till riktlinjerna för att reglera hur ev underskott ska påverka nämndernas fiktiva egna kapital. Det tillägg som föreslås är att avsnittet Hantering av nämndernas över- och underskott – fiktivt eget kapital kompletteras med följande skrivning.

Eventuellt underskott i en nämnds fiktiva egna kapital ska regleras och återställas påföljande verksamhetsår. Efter särskild prövning och beslut av kommunfullmäktige kan budgetunderskott i vissa fall återställas inom de två följande åren.

Bakgrund – behov av tidsmässig förskjutning Den pågående covid-pandemin har fått till följd att budgetprocessen inför 2021 sköts upp och att kommunfullmäktige fattade beslut om budget och planeringsförutsättningar för 2021 först den 26 okt (istället för den 15 juni enligt ursprunglig plan).

En kritisk beståndsdel i den nya budgetprocessen är det tidiga beslut som KS fattar om förslag till nämndsramar, detta beslut baseras på utfallet från en neutral och transparent beräkningsmodell (index och demografi) som utgår från de totalt prognosticerade medel kommunen har att tillgå för nästkommande verksamhetsår.

Det uppskjutna budgetbeslutet har inneburit att arbetet med att färdigställa beräkningsmodellen och ta fram förslag till ramtilldelning för kommunens nämnder inför 2022 försenats. För att skapa acceptans för den nya beräkningsmodellen krävs omfattande förankring, på grund av det senarelagda fullmäktigebeslutet har dock denna förankring forcerats med bristfällig acceptans som följd.

Parallellt med arbetet att implementera den nya budget- och investeringsprocessen har KS Styrberedning upparbetat förslag till nya riktlinjer för målstyrning. Den modell för styrning via grunduppdrag och inriktningsmål som förslaget innefattar förstärker, kompletterar och utgår från samma grundprocess som arbetet med budget och investeringar.

Förslag – Tidsmässig förskjutning Mot denna bakgrund föreslår stadsledningskontoret att den nya budgetprocessen börjar tillämpas först hösten 2021 (med sikte på budgetbeslut inför verksamhetsåret 2023) vilket ger tid till förankring och möjliggör samordning med implementering av nya riktlinjer för målstyrning (om KF ställer sig bakom det förslaget).

Förslaget innebär att förankring och utveckling av beräkningsmodellen ska fortsätta under våren 2021. Förslaget påverkar inte redan implementerad investeringsprocess.